Co se stane s důchodem, penzijkem a DIP po smrti: nevyplacený důchod, určená osoba, dědictví

Po smrti důchodce připadnou nevyplacené částky důchodu podle § 63 zákona o důchodovém pojištění v první řadě manželovi nebo manželce, pak dětem a případně dalším osobám, které zákon uvádí; pokud nikdo takový není, stávají se součástí dědictví. Prostředky z doplňkového penzijního spoření nebo penzijního připojištění dostane osoba, kterou zemřelý ve smlouvě určil; když žádnou neurčil, prostředky jdou do dědického řízení u notáře. Peníze na DIP jsou vždy součástí dědictví, protože DIP institut určené osoby nemá. Pozůstalým může navíc vzniknout nárok na vdovský, vdovecký nebo sirotčí důchod, o který je nutné požádat na OSSZ.

Přehled: kam co připadne

Prostředky	Kdo je dostane	Jak
Nevyplacený státní důchod	osoby podle § 63 (manžel/ka, děti…), jinak dědicové	žádost u ČSSZ
Pozůstalostní důchody	vdova/vdovec, partner, nezaopatřené děti	žádost na OSSZ
Doplňkové penzijní spoření	určená osoba ze smlouvy; bez ní dědicové	žádost u penzijní společnosti, úmrtní list
Penzijní připojištění (transformovaný fond)	určená osoba podle smlouvy; bez ní dědicové	podle penzijního plánu
DIP	dědicové	dědické řízení, poté poskytovatel
Životní pojištění	obmyšlená osoba ze smlouvy	žádost u pojišťovny
Běžné účty a investice	dědicové	dědické řízení

Určená osoba u penzijka: proč ji mít

Pokud ve smlouvě o penzijním spoření uvedete určenou osobu, penzijní společnost jí po doložení úmrtí vyplatí prostředky mimo dědické řízení. Výhody:

peníze dostane rychleji, nemusí čekat na skončení řízení,
určená osoba může prostředky obvykle i převést na vlastní penzijní smlouvu.

Určených osob může být více, s procentním podílem. Změnu uděláte kdykoli žádostí u penzijní společnosti. Po rozvodu nebo úmrtí dříve určené osoby smlouvu zkontrolujte.

Modelový příklad: zůstatek 600 000 Kč, určená manželka 50 % a syn 50 %. Každý dostane 300 000 Kč přímo od penzijní společnosti. Bez určené osoby by prostředky šly do dědictví a rozdělily se podle závěti nebo podle zákonné dědické posloupnosti (při zákonné posloupnosti dědí v první třídě manžel a děti rovným dílem).

DIP a dědictví

DIP je obvykle obyčejná investiční smlouva s daňovým režimem. Po smrti majitele ji poskytovatel zablokuje a vydá podle výsledku dědického řízení. Daňová výhoda zemřelého zaniká; zda a jak se dědici vztahuje dodanění odpočtů, ověřte u Finanční správy nebo daňového poradce. Pokud chcete, aby peníze dostal konkrétní člověk, myslete na závěť.

Nevyplacený důchod a přeplatky

Důchod se vyplácí měsíčně v pravidelném termínu. Pokud byl po úmrtí na účet připsán důchod za období, na které už nárok nevznikl, ČSSZ může požadovat jeho vrácení – banka ho na žádost ČSSZ vrací z účtu zemřelého. Pozůstalí by proto neměli z účtu vybírat peníze připsané po úmrtí, dokud není jasné, komu patří. Nevyplacené částky, které zemřelému náležely (například doplatek nebo důchod za měsíc, v němž ještě žil, pokud nebyl vyplacen), může získat osoba podle § 63 na žádost u ČSSZ.

Co udělat po úmrtí blízkého – postup

Získejte úmrtní list (vydává matrika).
Oznamte úmrtí ČSSZ (obvykle ji informuje matrika, ale je dobré to ověřit) a požádejte o nevyplacené částky a pozůstalostní důchody na OSSZ.
Kontaktujte penzijní společnost: doložte úmrtní list a svou totožnost, pokud jste určenou osobou.
Notář vás kontaktuje kvůli dědickému řízení; připravte přehled účtů, DIP, pojistek.
U životního pojištění podejte žádost o plnění u pojišťovny.
Pokud zemřelý pobíral důchod i ze zahraničí, informujte zahraniční instituci.

Modelová situace: co dostane rodina

Ilustrativně: zemřel důchodce ve věku 71 let. Pobíral starobní důchod 24 000 Kč (procentní výměra 19 100 Kč), měl penzijní spoření se zůstatkem 420 000 Kč s určenou dcerou a DIP s 250 000 Kč. Manželka pobírá vlastní důchod 17 000 Kč (procentní výměra 12 100 Kč).

Položka	Kdo a kolik
Nevyplacené částky důchodu	manželka podle § 63, na žádost u ČSSZ
Vdovský důchod	sám by činil 4 900 + 50 % × 19 100 = 14 450 Kč; v souběhu manželka dostane svůj důchod 17 000 Kč a polovinu procentní výměry vdovského 9 550 / 2 = 4 775 Kč, celkem 21 775 Kč
Penzijní spoření	dcera 420 000 Kč přímo od penzijní společnosti
DIP	dědické řízení; při zákonné posloupnosti manželka a děti rovným dílem

Vdovský důchod náleží nejdříve rok; manželka v důchodovém věku ho bude pobírat i dál. Výpočet souběhu provede ČSSZ.

Jak se připravit vlastní smlouvy

Zkontrolujte určené osoby v penzijku a obmyšlené v životním pojištění.
U DIP a dalších investic zvažte závěť nebo jiný dědický nástroj; poraďte se s notářem.
Sepište si přehled smluv a kontaktů (penzijní společnost, poskytovatel DIP, banky), aby ho pozůstalí našli.

Zpět na přehled chyb a zdrojů nebo na výplatu penzijního spoření.

Kdy se obrátit na odborníka

Při sporech mezi dědici, dluzích zemřelého nebo majetku v zahraničí se obraťte na notáře nebo advokáta. Daňové otázky (dodanění odpočtů, zdanění vyplacených prostředků) řeší Finanční správa a daňoví poradci.

Časté otázky

Dědí se státní důchod jako takový?

Ne. Dědit lze jen nevyplacené částky, na které měl zemřelý nárok. Nárok na důchod smrtí zaniká; pozůstalým může vzniknout vlastní nárok na pozůstalostní důchod.

Platí určená osoba daň z vyplacených prostředků?

Daňový režim závisí na skladbě prostředků a vztahu k zemřelému; ověřte ho u penzijní společnosti a Finanční správy.

Mohu určenou osobu změnit bez souhlasu manžela?

Ano, určení osoby je vaše jednostranné rozhodnutí vůči penzijní společnosti.

Co když určená osoba zemře dříve než já?

Pak prostředky připadnou dalším určeným osobám, případně dědicům. Smlouvu proto aktualizujte.

Zdroje

Česká správa sociálního zabezpečení – nevyplacené částky, pozůstalostní důchody
Notářská komora ČR – dědické řízení, závěti, Centrální evidence závětí
Česká národní banka – informace o penzijních společnostech a poskytovatelích DIP
Zákony pro lidi – § 63 zákona č. 155/1995 Sb., zákon č. 427/2011 Sb., občanský zákoník